Что делать ИП при потере права на патент

Налоги ИП на патенте 2017

Что делать ИП при потере права на патент

» Налоги » Налоги ИП на патенте 2017
Вернуться назад на Налоги ИП 2017 Стоит отметить, что применение данной системы не распространяется на все виды деятельности. Для ООО в 2017 году запрещено работать по патенту.

Предприниматель принимает решение самостоятельно о необходимости работе по данной схеме. Допускается применение ККТ при патентной системе налогообложения 2017, что способствует значительному расширению её сферы применения.

Законодательная базовая основа функционирования и отчётности специальной системы налогообложения

Нюансы оформления и функционирования ПСН отражены в Налоговом кодексе, в главе 26.5. Основным документом, являющимся руководством для предпринимателей, является Закон «О патентной системе налогообложения». Стоит отметить, что в соответствии с законодательством, патентная система налогообложения в 2017 году, может применяться только в том регионе, в котором законодательное собрание приняло решение разрешительного характера. В настоящий момент такими решениями охвачены не все регионы, однако, власти таких крупных городов и областей, как Москва и Московская область, открыли своим предпринимателям возможность работать по выгодной для них ПСН.

Категории контингента ИП, которые могут работать по патентной схеме

Патентная система налогообложения в 2017 году предоставляет право работать индивидуальным предприятиям при соблюдении условий:

1. Наличия сотрудников, работающих по найму в количестве, не превышающем 15 человек. 2. Выручка за определённый налоговый период в результате предпринимательской деятельности, не превышающая отметки в 60 миллионов рублей.

Кто может перейти на деятельность по специальному налоговому режиму

Закон о патентной системе налогообложения предусматривает ограничение бизнес-контингента, который мог бы перейти на специальный режим:

• субъекты предпринимательской деятельности, имеющие статус индивидуального предпринимателя; • строго установленные законодательством виды деятельности в количестве 49 единиц. Следует учесть, что патент не выдаётся бизнес-субъектам, которые осуществляют свою деятельность по схеме договора товарищества или доверительного управления. Дополнительно были внесены в список виды деятельности, относящиеся к обязательному перечню, обязывающему работать по патентной схеме.

К данной категории относятся услуги:

• экскурсионные; • прачечные, в том числе крашение; • химчистки; • перевозки груза и пассажиров водным видом транспорта; • розничной торговли; • по прокату. Патентная система налогообложения в 2017 году претерпела некоторые изменения относительно формирования региональными властями дополнительного списка. Следует отметить, что в данном перечне рассматриваются только виды деятельности, касающиеся раздела бытовых услуг.

На какой период времени можно оформить патент

Для таких крупных населённых пунктов, как Москва и Московская область, выгодно, начиная свою предпринимательскую деятельность, оформить патент на небольшой срок, который может находиться во временном периоде от 1 до 12 месяцев. Это предоставляет возможность выгодно развивать своё дело с минимальными налоговыми отчислениями, что особенно актуально в период становления и развития бизнеса.

Первичное или повторное оформление способа функционирования предпринимательской деятельности

Закон о патентной системе налогообложения гласит, что для оформления патента достаточно своевременно уведомить о своём желании налоговую службу. Для этого необходимо написать заявление установленной формы №26.5-1. Заявление должно быть оформлено и подано в органы налоговой до начала действия патента. В настоящий момент рассматривается период времени в десять дней. В случае несоблюдения сроков, заявка не будет рассмотрена. В таких крупных населённых пунктах, как Москва и Московская область, обращаться с заявлением нужно только в то отделение налоговой службы, в которой была проведена регистрация по постановке на учёт. При этом, патент действует только при осуществлении деятельности на той региональной территории, где он был выдан.

Подача заявления в ФНС может быть осуществлена несколькими способами:

• личным; • почтовым; • посредством интернета. Расчёт необходимой суммы к оплате патента можно произвести посредством калькулятора патентной системы налогообложения.

Отказ в праве пользования патентом

ИП на патентной системе налогообложения может не получить разрешение на продолжение работ по данной схеме в ситуациях:

1. Если заявленные виды деятельности не предусмотрены законодательством для работы по такой схеме. 2. Нет рассмотрения региональными властями в конкретной местности возможности работы по специальной системе налогообложения. Следует отметить, что Москва и Московская область вместе с ещё рядом крупных населённых пунктов относятся к таким местностям, в которых региональные власти всегда учитывают интересы бизнесменов и способствуют развитию их бизнеса. 3. Если выясняется, что работающий ИП на патентной системе налогообложения на момент подачи заявления не оплатил налог. 4. При неправильном указании периода действия патента. 5. При потере права работать по данной схеме в текущем периоде.

Обстоятельства, которые могут стать причиной отказа в получении патента

Следует учесть, что патентная система налогообложения в 2017 году может быть ограничена для ряда предпринимателей, которые утратили своё право пользования ею по ряду причин:

• превышение численности нанятых работников; • превышение предельного дохода, который предусматривает Закон «О патентной системе налогообложения»; • не вовремя уплаченные страховые взносы или другие обязательные платежи. Для ИП на патентной системе налогообложения работает ещё и упрощённой системе налогообложения, то при подсчёте дохода учитываются все источники получения прибыли. Для проведения правильных расчётов суммы патента, на сайте налоговой существует калькулятор патентной системы налогообложения. Потеря права применения патента происходит с первого дня его действия на календарный год. Закон «О патентной системе налогообложения» предусматривает возможность подачи заявления на работу по специальной схеме только на следующий год. Следует учесть, что неправильное применение ККТ при патентной системе налогообложения 2017 может также привести к статусу утраченного пользования.

Что делать, если было утеряно право пользования патентом

Патентная система налогообложения в 2017 году при утерянном праве пользования патентом предусматривает необходимость проведения следующих мероприятий:

• подача соответствующего заявления в налоговую службу на протяжении десяти дней; • переход на налогообложение по общей схеме. Важно: если в своей деятельности предприниматель совмещает несколько налоговых систем, то в случае утери прав пользования одной из них, теряется право и на другую, поскольку общая система оплаты налогов не предусматривает совмещений.

Особенности применения кассовой техники

Применение ККТ при патентной системе налогообложения, правила и нюансы, учитываются в Законе «О применении кассовой техники». Бизнесменам, ведущим свою предпринимательскую деятельность по патенту, предоставляется право ведения финансовых взаиморасчётов посредством наличных или банковских платежей без применения ККТ. Применение ККТ при патентной системе налогообложения в 2017 году обосновано, если виды деятельности предпринимателя требуют подтверждения факта передачи денежных средств. При этом решение о приобретении техники принимается в самостоятельном режиме.

Законодательством предусмотрена категория ИП на патентной системе налогообложения, которые освобождены от использования в своей деятельности кассового аппарата:

• субъекты предпринимательской деятельности с количеством наёмного персонала не больше 15 человек и годового дохода, не превышающего 60 миллионов рублей; • соответствующие виды деятельности.

Специальный налоговый режим для общества с ограниченной ответственности

Для ООО в 2017 году запрещено применение патентной системы налогообложения. В законодательстве указано, что только ИП на патентной системе налогообложения могут осуществлять свою деятельность. Для ООО в 2017 году в Москве разрешено приблизить свою налоговую нагрузку к параметрам, характерным для ПСН. В крупных населённых пунктах, таких как Москва и Московская область учредителем ООО часто сочетаются несколько организационно-правовых форм управления своим бизнесом. При этом, учредитель имеет право открыть индивидуальное предпринимательство, посредством которого осуществлять часть хозяйственной деятельности, лежащей в базе функционирования ООО.

Главными условиями совмещения учредителем деятельности в ООО и в качестве индивидуального предпринимателя являются:

• отсутствие сделок между ООО и ИП, приводящих к уменьшению налоговой нагрузки; • выполнение всех требований, характерных для деятельности ИП. Следует учесть, что при совмещении учредителем ООО и ИП, применение ККТ при патентной системе налогообложения осуществляется в соответствии с требованиями, характерными для ИП.

Утрата права работы по патенту для индивидуального предпринимателя, совмещающего учредительство в обществе с ограниченной ответственностью

Для ООО в 2017 году, в котором учредитель и ИП является одним и тем же лицом, при сотрудничестве между собой возможно занижение налоговых обязательств, что может привести к утрате права предпринимателя вести деятельность по специальной системе налогообложения.

Как рассчитать стоимость патента

Калькулятор патентной системы налогообложения, который находится на официальном сайте налоговой, поможет легко рассчитать размер необходимого платежа.

Для этого следует ввести данные:

• регион; • срок действия патента; • количество наёмных работников. После оценки полученной информации, калькулятор патентной системы налогообложения в автоматическом режиме произведёт расчёт.

Предусмотренные законодательством страховые взносы

Страховые взносы не зависят от полученного дохода или убытков.

Различают несколько их назначений:

• в Пенсионный фонд; • в ФСС, при наличии наёмных работников; • на медицинские цели в ФФОМС. Страховые взносы в пенсионный фонд для всех предпринимателей фиксированного размера, величина которых находится в непосредственной зависимости от минимального размера оплаты труда. В пенсионный фонд следует ежемесячно оплачивать 26 процентов от величины МРОТ, а на медицинские цели – 5,1 процент от МРОТ. При полученном доходе за год свыше 300 тысяч рублей, необходимо дополнительно перечислить в пенсионный фонд 1 процент от дохода. Страховые взносы в ФСС платятся только при наличии наёмных работников в размере 2,9 процентов от МРОТ за каждого.

Порядок внесения платежей

Патентная система налогообложения в 2017 году предполагает своевременную оплату обязательных платежей.

Оплата патента в Москве осуществляется по правилам:

1. При получении патента сроком до 6 месяцев, следует оплатить его одним платежом на протяжении 25 дней со дня его получения. 2. Для патента, оформленного сроком от 6 до 12 месяцев, одна третья платежа оплачивается в течение 25 дней поле получения документа, а две третьи следует оплатить за 30 дней до окончания его действия. Страховые взносы оплачиваются одним платежом до конца текущего года.

Налоговые изменения 2017

Повышение пенсий 2017
Материнский капитал 2017
Транспортный налог 2017
Налог на имущество 2017
Налог на прибыль 2017
ЕНВД 2017
Налог с продаж 2017
УСН 2017
Земельный налог 2017
НДФЛ 2017
Налоговый вычет 2017
Льготы 2017

Назад | | Вверх

Источник: https://center-yf.ru/data/nalog/nalogi-ip-na-patente-2017.php

Патент для ИП в Москве в 2019 году | БИЗНЕС-РЕГИСТРАТОР

Что делать ИП при потере права на патент

Заполнение заявления на патент для ИП –

2 500 руб

  • мы оформляем для Вас заявление по переходу на патентную систему налогообложения, Вы его подаете на в ИФНС самостоятельно

Патент для ИП “под ключ” –

6 000 руб

  • мы оформляем документы по переходу на патентную систему налогобложения и самостоятельно подаем их на регистрацию в ИФНС. Полученный нами патент передаем Вам

Получение патента для ИП в 2019 году

Патентная система налогообложения (ПСН) введена с 1 января 2013 года и призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения

У Вас  в штате не более 15 человек, годовая выручка не более 60 млн. руб., Вы хотите оптимизировать налогообложение и работать легально?

Вы можете купить патент и уволить бухгалтера, забыть про проблемы с налогами, налоговой отчетностью и обслуживанием кассового аппарата

Переход ИП на патент в 2019 году

Перейти на патентную систему налогообложения предприниматель (ПСН) может в любое время

Для перехода на патент, необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление в ГНИ РФ

Освобождение ИП от налогов

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов и сборов

  • НДС
  • НДФЛ
  • налога на имущество физических лиц
  • торгового сбора (при оформлении патента на розничную торговлю)

На какой срок выдается патент для ИП?

Патент выдается по желанию индивидуального предпринимателя  на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года

Стоимость патента для ИП в 2019 году

Стоимость патента зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, всего видов деятельности по которым можно получить патент около 80. Для всех видов деятельности, установлен свой размер налога

Цена патента в 2019 году в Москве. Подробнее …

Цена патента в 2019 году в Московской области. Подробнее …

Порядок оплаты налога по патенту для ИП

Оплата налога на патент зависит от срока, на который выдается патент

  • до 6 месяцев — вся сумма налога должна быть уплачена не позднее срока окончания действия патента
  • более 6 месяцев — 1/3 суммы налога нужно перечислить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы — не позднее срока его окончания

Реквизиты для оплаты патента ИП. Подробнее …

Кассовый аппарат при патентной системе налогообложения

Индивидуальные предприниматели перешедшие на патент могут отказаться от использования кассового аппарата

ИП на патенте могут не использовать кассовый аппарат до июля 2019 года 

Онлайн кассы, в том числе для ИП на патенте. Подробнее …

Основания для отказа ИФНС в выдаче ИП патента

  • несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения
  • указание срока действия патента, не соответствующего п. 5 ст. 346.45 НК РФ (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)
  • нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым п. 8 ст.345.45 НК РФ
  • наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения

Утрата ИП права на применение патентной системы налогообложения

  • если с начала календарного года доходы ИП от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей
  • если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек
  • если ИП не был уплачен налог в установленные сроки

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года

Налоговый учет ИП на ПСН

Налогоплательщики ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Книга учета доходов ведется отдельно по каждому полученному патенту

Налоговая отчетность при патентной системе налогообложения

Индивидуальные предприниматели перешедшие на патент освобождаются от сдачи налоговой отчетности

Звоните и мы поможем Вам

  • определим, относится ли Ваш вид деятельности к патентной системе налогообложения (ПСН)
  • рассчитаем для Вас стоимость патента
  • оформим все документы для получения Вами патента
  • подадим документы на получение патента в ИФНС РФ

Источник: https://www.bizreg.me/patent-dlya-ip

Ип слетел с патента как считать ндс – юридические советы

Что делать ИП при потере права на патент

Многие предприниматели покупают налоговые патенты. Работать на патенте проще, чем на других режимах. ИП заранее знает сумму налога, не сдает отчетность и не применяет ККТ.

Однако ИП лишается права на патент, если получает доходы сверх лимита или нанимает более 15 работников.

Наш материал поможет коммерсантам пересчитать налоги и вернуть переплату, если они лишились патента.

Может ли ИП отказаться от патента добровольно

Предприниматель покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев. ИП указывает в заявлении срок, на который хочет приобрести патент.

Глава 26.5 НК РФ не уточняет, можно ли отказаться от патента досрочно, если, например, бизнесмену стало выгодней применять другой налоговый режим. Поэтому налоговые инспекторы вряд ли разрешат вам отказаться от патента, если вы не нарушили условия для спецрежима — лимит доходов или численности работников. Это подтверждают в Минфине России:

Налоговый кодекс предусматривает только три причины, по которым ИП перестает платить налог патентной системы. 

Первая — доходы коммерсанта превысили лимит в 60 млн рублей.

Вторая причина: среднесписочная численность работников ИП превысила 15 человек. 

Третья причина — ИП прекратил вести деятельность, по которой купил патент.

В других случаях предприниматели не вправе отказаться от патента.

Предприниматель теряет право на патентную систему, если доходы от реализации с начала года превысили 60 млн рублей. В этом случае ИП переходит на общую систему или УСН, если ранее подавал уведомление о переходе на упрощенку.

В лимит 60 млн рублей. входят оплаченные доходы от реализации от всех видов деятельности на патентах. Коммерсанты, которые совмещают УСН и патентную систему, включают в лимит 60 млн рублей еще и доходы от реализации в рамках упрощенки.

ИП может получить внереализационные доходы в отношении деятельности, облагаемой по УСН. Эти суммы не учитывают в лимите по патенту.

Общую сумму доходов по упрощенке бухгалтер определяет по Книге УСН. Доходы от реализации в рамках патента ИП увидит в Книге по этому спецрежиму.

Чтобы понять, сколько коммерсант заработал доходов от реализации по двум режимам, надо писать в Книге по УСН, какие доходы являются внереализационными. Тогда бухгалтер сложит суммы по Книгам УСН и патенту, а затем вычтет внереализационные доходы. Итог нужно сравнивать с лимитом 60 млн рублей.

Расчет лимита доходов, если ИП совмещает УСН и патент

Рассмотрим пример. ИП А. С. Уткин торгует оптом и в розницу. ИП совмещает упрощенку и патентную систему. Патент по розничной торговле действует с 1 марта по 31 декабря 2017 года.

Бухгалтер увидела, что общие доходы ИП от упрощенки и патента на 31 августа составили 60 510 000 ₽, из них:

35 890 000 ₽ — от оптовой торговли;24 570 000 ₽ — от розницы; 50 000 ₽. — сдачи склада в аренду.От сдачи склада в аренду ИП получил внереализационный доход в рамках УСН.

Остальные доходы — это выручка от реализации в рамках упрощенки и патента. Доходы от реализации на 31 августа равны 60 460 000 ₽ (35 890 000 ₽ + 24 570 000 ₽). Это больше 60 млн рублей.

Значит, по розничной торговле Уткин прекращает платить патентный налог. Коммерсанту нужно вернуться по рознице на УСН с 1 марта.

Когда ИП теряет право на патент из-за численности работников

Предприниматель «потеряет» патент, если средняя численность работников за налоговый период по всем видам деятельности превысит 15 человек.

Но это не значит, что ИП переходит на другой режим, если в одном месяце сотрудников станет больше 15 человек.

Важно, чтобы средняя численность за весь период патента укладывалась в лимит. Определить среднюю численность за налоговый период вы сможете только на последний день патента.

Среднюю численность работников считайте по правилам из Указаний, утвержденных приказом Росстата от 28.10.2013 № 428. Помимо штатников учтите внешних совместителей и работников, которые трудятся по гражданско-правовым договорам.

Пример расчета средней численности работников ИП

ИП А. С. Уткин получил патент на 2017 год. С января по июль и с октября по декабрь у него работало 13 человек. На август и сентябрь ИП нанял еще 3 работников по гражданско-правовым договорам. В эти два месяца у предпринимателя трудилось по 16 человек.

Средняя численность составит 13,5 человек:

(13 чел × 10 мес + 16 чел × 2 мес) : 12 мес = 13,5 чел

Лимит по средней численности работников Уткин не превысил.

Среднюю численность лучше считайть по всем видам деятельности. Специалисты Минфина полагают, что в лимит нужно включать даже тех работников ИП, которые заняты не в патенте, а в другом режиме.

Но верховный суд РФ с этим не соглашается. Судьи считают, что ИП вправе считать лимит только по работникам, занятым в патенте. Налоговики должны в работе ориентироваться на судебную практику.

Поэтому вы можете считать лимит с учетом только сотрудников, занятым в патенте.

Как сообщить инспекции о «потере» патента

О том, что вы перестали применять патент, сообщите налоговикам в течение 10 календарных дней. Если вы лишились патента из-за превышения лимитов, сдайте заявление по форме № 26.5-3 из приказа ФНС России от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@. Если предприниматель забудет сообщить о превышении лимитов, налоговики оштрафуют на 200 ₽.

Источник: https://smartmoney.today/blogs/390-po-kakim-prichinam-ip-mozhet-lishitsja-patenta.html

Патент для ип если слетаешь — Ваш юрист

Если вы читаете эту часть темы о патентной системе налогообложения, видимо вам не удалось восстановить право на утраченный патент.

Тогда не остается другого выхода, как принять все возможные законные меры к тому, чтобы принудительный переход на общий режим был для вас как можно мягче.

Глава Налогового кодекса РФ о ПСН была принята в «сыром», не проработанном виде, что и явилось причиной столь массовой утраты ИП права использовать этот режим.

«7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)».

С таким-то аргументом в запасе, да не найти подходящего решения данной проблемы? Это не про нас. И не про вас, тоже. Однако вначале нужно разобраться, на какой налоговый режим попадает предприниматель, какие налоги и за какой период нужно уплачивать, и можно ли воспользоваться льготой. Приступим.

Слетел с патента – общий режим налогообложения или УСН?

Налоговый период для патентной системы совпадает со сроком, на который выдан патент. А этот период, насколько вам известно, должен укладываться в один календарный год, то есть с января по декабрь, и не может переходить на следующий год.

Однако законом установлен и минимальный срок, на который может выдаваться патент, – это месяц, но вовсе не календарный. Начало действия патента может быть указано любым числом, а не обязательно только первым числом месяца.

Соответственно, и заканчиваться период его применения будет тоже не последним числом в месяце. Это подвох, о котором мы предупреждали предпринимателей в разделе о патентной системе налогообложения. Но речь не об этом.

То есть об этом, но с другой точки зрения.

Чем больше срок, на который выдан патент, тем больше проблем ожидает предпринимателя, если он слетел с него.

Постольку, поскольку налоговый период для патента не делится на кварталы, при утрате права на него, индивидуальный предприниматель вынужден перейти на другой режим налогообложения со дня, который обозначен датой начала действия патента. Вопрос только в том, а какой это должен быть режим? Давайте разбираться в этом вопросе вместе.

Переходим на общий налоговый режим

Всё чаще стал встречаться в Сети вопрос: «Если ИП слетел с патента, то под какой вид налогообложения он попадает?». При буквальном прочтении нормы ст. 346.45 закона, мы увидим ничто иное, как:

«6.

Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случае: 1) …, 2) …, 3) если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 настоящего Кодекса.

В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения , при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

Источник: https://lawsymphony.com/ip-sletel-s-patenta-kak-schitat-nds/

Псн – патентная система налогообложения в 2019 для ип

Что делать ИП при потере права на патент

Использовать патентную систему налогообложения можно лишь в ситуации, когда вы зарегистрированы как ИП, осуществляющий определенную деятельность (список видов указан в ст. 346.43 НК). Предприниматели, ведущие деятельность в качестве юридического лица, использовать ПСН не могут. Этот режим предусмотрен только для ИП.

Сильно облегчить ведение ПСН и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, что бы минимизировать риски и экономить время.

Важно!С 2016 года в силу вступили изменения в НК РФ, расширяющие список тех видов деятельности, на которых можно использовать патентную схему уплаты налога (смотрите ст. 346.43 НК РФ, п. 48-63). На 2019 год пока этот список остался прежним.

Однако, в Госдуме находится на рассмотрении законопроект №483530-7 о дополнении разрешенного списка двумя видами предпринимательской деятельности: животноводства и растениеводства, а также всех услуг, которые с ними связаны.

Предположительно, субъектам РФ дадут право выдавать единый патент на эти виды деятельности и устанавливать единый потенциальный доход на них, исходя из которого будет рассчитываться стоимость патента.

Ограничения для применения патента для ИП

Среди ограничений для применения патента значатся:

  • ведение деятельности в составе простого товарищества или если действуют договорные условия доверительного имущественного управления;
  • средняя численность сотрудников не должна быть больше 15 (в расчет берутся все работники, занятые в общей деятельности компании, а не только в той, по которой применяется патент);
  • совокупная годовая выручка не должна быть больше 60 млн рублей (в расчете также участвуют все виды деятельности).

Важно! Ранее при потере права на использование патента ИП автоматически становился плательщиком налога на общем режиме.

В 2019 году он в этом случае может перейти не только на ОСНО, но и на УСН или ЕСХН (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима).

При потере права на использование ПСН предприниматель переходит на другой режим с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Важно! ИП на патенте освобождается от уплаты НДФЛ и НДС, в установленных законодательством случаях. Освобождение от уплаты налога на имущество не действует с 2015 года. Налог с имущества предпринимателя, которое он использует в своей деятельности и которое имеет кадастровую оценку, платится с этой кадастровой стоимости.

Как получить патент для ИП

Вы как ИП также должны составить и представить свое заявление в налоговую в определенный срок.

В данном случае этот срок составляет 10 дней до даты, с которой вы планируете начать использовать патент. Кроме того, патент действителен только для того региона, в котором вы его получили.

Список видов деятельности, дающих право на использование этого спецрежима, утверждается на региональном уровне.

В срок 5 дней инспекция должна рассмотреть заявление ИП и известить его о положительном решении в отношении выдачи патента или сообщить об отказе.

Отказ возможен, если:

  • вид деятельности отсутствует в перечне разрешенных для патента;
  • неверно указан период действия патента;
  • когда у ИП отсутствует право использовать патент в этом году;
  • если ИП имеет задолженность по этому режиму (не выплачен какой-либо другой патент);
  • не заполнены обязательные поля в заявлении при постановке на учет в качестве плательщика налога по ПСН.

Расчет стоимости патента для ИП и необходимая отчетность

Воспользуйтесь калькулятором для расчета Патента.

Стоимость патента считается так:

П = БД * 6%, где

БД – базовая доходность.

Базовая доходность устанавливается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год. Если новых законов принято не было, то используются данные прошлого года.

Патент можно приобрести на срок менее года.

Пример: допустим, что базовая доходность по вашей деятельности равна 800 тыс. рублей в год.

Стоимость патента на год будет равна:

П = 800 000 * 6% = 48 000 рублей

На 1 месяц:

П = 800 000 / 12 * 1 * 6% = 4 000 рублей

На полгода:

П = 800 000 / 12 * 6 * 6% = 24 000 рублей

Важно! Для корректировки расчетов, связанных с ПСН используется коэффициент-дефлятор, на который ежегодно индексируется потенциально возможный доход предпринимателя. На 2019 год он установлен в размере 1,518.

Важно! Ставка 6% является стандартной, в отдельных случаях она может быть ниже. Так, Для ИП, работающих на территории Республики Крым и г. Севастополь, в 2016 году ее можно было снизить до 0%, а на период 2017-2021 гг. разрешено уменьшить до 4%.

 Также, нулевую ставку смогут использовать ИП, относящиеся к вновь зарегистрированным и ведущим деятельность в социальной, научной и производственной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Бытовые услуги населению включены в этот список с 2016 года.

Действие нулевой ставки для таких ИП в течение двух календарных лет с момента регистрации является реализацией программы «налоговых каникул» для малого бизнеса.

ИП, использующий патент, также осуществляет перечисления по страховым взносам. С 2017 года они переданы в ведение налоговой службы, поэтому оплата их происходит по другим реквизитам. Отнести страховые взносы на уменьшение суммы патента по-прежнему нельзя.

Налог при использовании этого спецрежима не платится, нужно лишь заплатить за патент. Как это делается? Плата производится по реквизитам вашей налоговой в зависимости от срока, на который выдан патент:

— менее 6 месяцев – на оплату дается весь период до конечной даты действия патента;

— более 6 месяцев – оплату разрешено произвести в два этапа:

1 этап: треть патента оплачивается в период 90 дней от начальной даты действия

2 этап: оставшаяся часть (две трети стоимости) оплачивается потом, но не позднее чем до окончания срока действия.

Важно! По патентам, выданным с 2017 года, ИП не утратит право на применение ПСН, если просрочит уплату налога, о чем было соответствующее разъяснение ФНС в информационном письме от 06.02.17г.

№СД-19-3/19@). Ранее в такой ситуации ИП «слетал» с патентного спецрежима. Сейчас он сможет дальше использовать этот режим, но получит от налоговиков требование об уплате/доплате налога, а также пеней и штрафа.

Декларация при патентной системе налогообложения не сдается.
ИП должен заполнять книгу учета доходов ИП (для тех, кто применяет патент) по каждому патенту отдельно. Доходы отражаются по дате поступления в кассу или на расчетный счет.

Важно! ИП с работниками обязаны сдавать отчетность по НДФЛ: справку 2-НДФЛ по новой форме и новую форму 6-НДФЛ. Первая справка является годовой, вторая – квартальной.

С 2016 года по сдаче этих форм появилось важное уточнение контролирующих органов: справки по работникам, занятым в деятельности, облагаемой по ПСН, надо сдавать по месту ведения этой деятельности, а не по месту регистрации ИП.

Также читайте подробнее о том, какие отчеты должен сдавать ИП-работодатель.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-kto-mozhet-primenyat-kak-rasschitat-nalog-t-d/

Патентная система налогообложения

Что делать ИП при потере права на патент

Диана Дёмина

разобралась с патентом

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

Для компаний этот режим не действует.

Рассказываем, как работать на патенте.

Патент действует для определенных видов деятельности. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

  1. Парикмахерские и косметические услуги.
  2. Ремонт жилья и других построек.
  3. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
  4. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  5. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  6. Проведение спортивных занятий.
  7. Экскурсионные услуги.
  8. Разработка компьютерных программ и баз данных.

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

Сапожник из Красноярска может купить патент на 12 месяцев

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

Общие требования:

  1. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
  2. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

Как вести бизнес по законуПодпишитесь на нашу рассылку для предпринимателей, чтобы быть в курсе

Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

Достаточно ввести несколько первых букв названия региона, чтобы сайт предложил вариантыАктуальные документы размещены в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона.

Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области.

Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2019 году стоит 4800 Р, а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р.

Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

Фотоателье из Барнаула работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате — три сотрудника. Вводим данные в калькуляторНажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент для барнаульского фотоателье на 12 месяцев стоит 46 230 р.

Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

Подсказка о налоговых каникулах для предпринимателей Карачаево-Черкесской Республики

А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

Пример заполнения первой страницы заявления на получение патента

В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

  1. Вида деятельности нет в региональном перечне.
  2. Указан неверный срок действия патента.
  3. ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
  4. Есть долг за прошлый патент.
  5. Не заполнены обязательные пункты заявления.

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 1 января 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 31 марта 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2019 года.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Книгу нужно вести по двум причинам:

  1. По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
  2. При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.

Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

  1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
  2. Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

  1. Освобождение от некоторых налогов.
  2. Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
  3. Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
  4. Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
  5. Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.

Среди минусов спецрежима:

  1. Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
  2. Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р, то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
  3. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ip-patent/

Что делать ИП при потере права на патент

Что делать ИП при потере права на патент

Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в Иваново. Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553

Итак, продолжаем.

В предыдущей статье мы рассмотрели причины и последствия утраты индивидуальным предпринимателем права на применение патентной системы налогообложения, в том числе, когда налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

Ниже будут предложены варианты «мягкого» выхода из такой ситуации. Поскольку, если ничего не предпринимать, финансовые потери могут на порядок превзойти стоимость патента, которую ИП уплатил, или должен был уплатить.

Чем грозит несвоевременная оплата патента

Так как слетевший с патента налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с даты начала срока патента (задним числом), то ему придется рассчитать самому сумму налога на добавленную стоимость (НДС), и налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый с доходов, полученных индивидуальным предпринимателем. Причем, получить освобождение от уплаты НДС никак не выйдет. Хитрый законодатель специально добавил в статью 346.45 пункт 7, в котором закрепил особое правило на этот случай. Цитируем:

“Суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 настоящей статьи, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей”.

А освобождение от уплаты НДС, если вы не знаете, могут получить только налогоплательщики, которые проработали на общем режиме, как минимум, три календарных месяца.

Либо те, кто перешел на общий режим с УСН или ЕСХН. В этом случае, предыдущая деятельность на этих налоговых режимах так же учитывается при освобождении от НДС.

Предприниматель, применявший ПСН, и потерявший право на патент, не может воспользоваться этой льготой.

Как лучше поступить ИП утратившим право на применение ПСН

Получить новый патент по тому же виду деятельности ИП сможет только в следующем календарном году.

Известны случаи, когда предприниматели, оказавшись в подобной ситуации, сразу подавали заявление в налоговую инспекцию о прекращении деятельности, то есть, закрывались. А зря, не нужно так спешить с закрытием ИП.

В этом случае неминуемы огромные штрафы, пени и суммы доначисленных налогов при выездной налоговой проверке.

Последовательность дальнейших действий, равно как и величина возможного опустошения кармана предпринимателя, от потери права на применение патентной системы налогообложения, зависит от периода, на который был получен патент. Вернее, от одного из двух вариантов сроков действия патента. Их мы сейчас и рассмотрим.

Патент получен на срок менее 6 месяцев

Так как в этом случае последний срок уплаты всей суммы налога, – 25-й день после начала действия патента, ничего страшного, в принципе, случиться не может. За неполных четыре недели вряд ли будут получены большие доходы. Следовательно, рассчитанный НДС, который нужно будет уплатить, скорее всего, будет небольшим.

НДФЛ может полностью покрыться не вовремя уплаченной суммой за патент. Если же патент вообще не был оплачен, то размер налога на доходы предпринимателя всё равно будет маленьким.

Но это лишь при условии, когда предприниматель без промедления уйдёт с общего режима налогообложения по данному виду деятельности, чтобы не рассчитывать и не уплачивать НДС и НДФЛ за весь календарный год. Как это можно сделать, и какие варианты есть?

Во-первых, можно стать плательщиком налога по ЕНВД, если такой режим налогообложения введен в том муниципальном образовании, на территории которого ИП осуществлял деятельность по патенту.

Поскольку, для того, чтобы перейти на уплату единого налога, индивидуальный предприниматель обязан встать на учет в качестве налогоплательщика единого налога в налоговом органе по месту ведения деятельности или по месту жительства, условия начала применения ПСН и ЕНВД совпадают.

Так же, практически, совпадают и виды предпринимательской деятельности, перечисленные в обоих налоговых режимах.

Таким образом, налогоплательщику нет необходимости менять указанный при получении патента вид предпринимательской деятельности, нужно лишь поменять режим налогообложения.

В этом случае, с даты начала деятельности на ЕНВД, предприниматель автоматически перестает быть плательщиком налогов по общему режиму налогообложения, если вид деятельности тот же.

Если же, все-таки, однозначно идентифицировать вид деятельности на ПСН с аналогичным в главе о ЕНВД не удастся, тоже ничего страшного.

Всё равно можно подобрать в перечне видов деятельности более или менее подходящий, и указать его в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

Тогда до конца года нужно будет просто отчитываться пустыми декларациями по НДС, а в следующем году подать отчет по форме 3-НДФЛ, с указанием доходов и расходов только за первые 25 дней налогового периода по патенту.

Заявление о переходе на ЕНВД необходимо подать в течение 5 дней со дня начала применения этого режима налогообложения.

Таким образом, если вы вспомнили о том, что забыли заплатить за патент на 26 день его применения, у вас есть возможность в этот же день подать заявление о переходе на ЕНВД с 21 дня начала срока патента, с которого вы слетели.

Если озарение к вам пришло позже, в любом случае дату постановки на учет по ЕНВД в заявлении можно вычислить, отняв пять дней с того дня, когда вы вспомнили о не уплаченном налоге.

Причём, выходные и нерабочие праздничные дни считать не нужно, их пропускайте. Здесь правила подсчета дней установлены в вашу пользу. Поскольку, в сроках уплаты налога за патент установлены календарные дни, а в нормах ЕНВД речь идёт о просто днях.

А это означает, что применяется норма статьи 6.1 НК РФ о том, что срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях.

То есть, вы можете отсчитать назад целую неделю и даже больше, если попались праздники, совпадающие с выходными, которые у нас правительство так любит переносить на рабочие дни (гуляй не хочу).

Подводя промежуточный итог, можно сказать, что предприниматели, которые получали патент на короткий срок, и забыли вовремя уплатить налог, почти без потерь могут дождаться конца года, чтобы подать заявление на новый патент по такому же виду деятельности. По-другому обстоят дела, когда патент получен на больший период.

Срок действия патента от 6 месяцев до года

Индивидуальный предприниматель, оформивший патент на период от 6 месяцев до календарного года, производит уплату налога по частям. В зависимости от того, какую из частей ИП не уплатил, или не вовремя уплатил, он может оказаться либо в ситуации, которую мы рассмотрели выше, либо в гораздо худшем положении.

Если не уплачена только одна треть стоимости патента, то налогоплательщик может поступать точно так же, как если бы он получил патент на срок 5 месяцев или меньше. Как он может в таком случае действовать, мы достаточно подробно рассказали только что, в предыдущем подразделе.

Куда сложнее будет выйти из сложившейся ситуации, если предприниматель забыл в установленный срок заплатить оставшуюся часть налога. А, если, период действия патента начался с 1 января, то вообще кошмар! В начало года он и вернется, чтобы пересчитать свои доходы и расходы, и начислить все налоги по общему режиму налогообложения за весь календарный год.

Однако и в этом случае есть несколько возможных вариантов смягчить падение, чтобы избежать разорения и банкротства физического лица.

Поскольку, материал обширный, мы посчитали необходимым разместить его на отдельной странице другого сайта для малого бизнеса «Утрата права на патент в конце года».

Источник: https://ivtextil-optom.ru/page/chto-delat-ip-pri-potere-prava-na-patent.html

Отдел закона
Добавить комментарий